محاسبه مالیات حقوق

مهر 21, 1403
10:23 ق.ظ
بدون دیدگاه

نحوه محاسبه مالیات حقوق

مالیات حقوق یکی از مهم‌ترین مالیات‌های مستقیم است که بر درآمد افراد از محل اشتغال اعمال می‌شود. محاسبه دقیق این مالیات برای کارفرمایان و کارمندان اهمیت زیادی دارد. محاسبه مالیات حقوق در ایران طبق قوانین مالیاتی صورت می‌گیرد و درصد مالیات بر اساس سطح درآمد و معافیت‌های قانونی تعیین می‌شود.در این آموزش، به صورت ساده و گام به گام نحوه محاسبه مالیات حقوق را توضیح می‌دهیم.

محاسبه حقوق:
ابتدا حقوق ناخالص ماهیانه خود را محاسبه کنید. این مبلغ شامل تمام مزایا و پرداخت‌هایی است که شما از کارفرما دریافت می‌کنید.
اعمال معافیت‌های قانونی:
برخی از بخش‌های حقوق مانند حق مسکن یا بیمه‌های پرداختی توسط کارفرما (تا سقف معین) از مالیات معاف هستند. در این مرحله، معافیت‌های مالیاتی را از حقوق ناخالص کم کنید تا حقوق مشمول مالیات به دست آید.
تعیین نرخ مالیات:
طبق قوانین مالیاتی، نرخ مالیات بر حقوق به صورت پلکانی است. به این معنا که برای درآمدهای مختلف، درصدهای متفاوتی از مالیات اعمال می‌شود.
محاسبه مالیات:
بعد از مشخص شدن حقوق مشمول مالیات و نرخ مالیاتی مربوط به آن، با ضرب درصد مالیات در مبلغ مشمول مالیات، مالیات پرداختی شما به دست می‌آید.

مواردی که مشمول معافیت مالیاتی حقوق می‌شوند

حق مسکن: پرداخت‌هایی که به عنوان حق مسکن به کارکنان تعلق می‌گیرد، تا سقف معینی مشمول معافیت مالیاتی هستند.
حق اولاد: حق اولاد یا کمک هزینه فرزندان که به کارکنانی با فرزند پرداخت می‌شود، مشمول معافیت مالیاتی است.
پاداش بازنشستگی: مبلغی که به عنوان پاداش یا مزایای بازنشستگی به کارکنان پرداخت می‌شود، از مالیات معاف است.
هزینه‌های ماموریت: پرداخت‌هایی که به کارکنان بابت ماموریت‌های کاری و سفرهای اداری انجام می‌شود، تا سقف معین مشمول معافیت مالیاتی هستند.
بیمه‌های تکمیلی: بخشی از حق بیمه‌های درمانی و تکمیلی که توسط کارفرما پرداخت می‌شود، مشمول معافیت مالیاتی است.
عیدی سالانه: عیدی که در پایان سال به کارکنان پرداخت می‌شود، تا سقف معین از مالیات معاف است. این سقف معمولاً معادل ۲ برابر حقوق پایه است.
کمک‌هزینه‌های تحصیلی: کمک‌هزینه‌هایی که برای تحصیل یا آموزش کارکنان یا فرزندان آنها پرداخت می‌شود، تحت شرایط خاص ممکن است مشمول معافیت مالیاتی شوند.
هزینه ایاب و ذهاب: در برخی موارد، هزینه‌های ایاب و ذهاب (رفت و آمد به محل کار) مشمول معافیت مالیاتی هستند، البته به شرط رعایت سقف‌های تعیین شده.
هزینه‌های رفاهی و کمک‌های بلاعوض: کمک‌های رفاهی یا بلاعوض که برای تامین نیازهای اولیه کارکنان مانند مواد غذایی، لباس و غیره پرداخت می‌شود، می‌تواند تحت شرایطی مشمول معافیت مالیاتی باشد.
کمک‌های غیرنقدی: برخی از کمک‌های غیرنقدی کارفرما به کارکنان، مانند ارائه غذا یا وسایل کار، ممکن است تحت شرایطی از مالیات معاف باشند.
خسارت اخراج: خسارت اخراج پرداختی به کارمند، از مالیات معاف است.
حقوق ایام مرخصی استفاده نشده: حقوق ایام مرخصی استفاده نشده که به کارمند پرداخت می‌شود، از مالیات معاف است.

جدول محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴

حقوق مشمول مالیات (ریال)	نرخ مالیات بر حقوق
۰ تا ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰	معاف
۱۲۰.۰۰۰.۰۰۱ تا ۱۶۵.۰۰۰.۰۰۰	۱۰ درصد
از ۱۶۵.۰۰۰.۰۰۱ ریال تا ۲۷۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال	۱۵ درصد
از ۲۷۰.۰۰۰.۰۰۱ ریال تا ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال	۲۰ درصد
از ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۱ ریال به بالا	۳۰ درصد

برای تغییر این متن بر روی دکمه ویرایش کلیک کنید. لورم ایپسوم متن ساختگی با تولید سادگی نامفهوم از صنعت چاپ و با استفاده از طراحان گرافیک است.

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴

فیش حقوقی فردی به شرح زیر است:

حقوق پایه اداره کار: ۸,۲۸۲,۰۰۰ تومان
حق سرپرستی: ۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان
اضافه‌کاری (۲۵ ساعت): ۱,۳۱۸,۲۹۵ تومان
حق بن کارگری: ۱,۱۰۰,۰۰۰ تومان
حق مسکن: ۹۰۰,۰۰۰ تومان
حق تأهل: ۵۰۰,۰۰۰ تومان
حق اولاد (۲ فرزند): ۱.۶۵۶.۴۰۰ تومان
مبلغ مأموریت (۵ روز): ۲.۵۰۰.۰۰۰ تومان